Ноябрь 2019 — Блог компании ТехноСервис

Через год бизнесменам на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А для некоторых предпринимателей, которые торгуют маркированными товарами, его отменили уже с 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с единого налога на упрощёнку.

С 1 января 2020 года единый налог на вменённый доход отменили для всех предпринимателей, которые продают маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха (ст. 2 п. 59 закона 325-ФЗ). Для остальных бизнесменов единый налог на вменённый доход действует до 2021 года (ст. 5 п. 8 закона 97-ФЗ). Предприниматели надеялись, что правительство продлит действие ЕНВД, но Минфин сказал, что этого не случится (письмо Минфина от 08.10.2019 № 03-11-11/77205).

Чтобы перейти на УСН, предпринимателю нужно отказаться от ЕНВД и в течение месяца подать уведомление про переход на упрощёнку.

Шаг 1. Отказаться от ЕНВД

Правила постановки на учёт и снятия с учёта:
в п.3 ст. 346.28 НК РФ
в ст. 84 НК РФ

Чтобы перестать платить единый налог, предприниматель должен написать и отправить заявление в налоговую. Его можно: прислать по почте, принести самостоятельно, передать с представителем, отправить через личный кабинет налогоплательщика. Чтобы подать заявление через интернет, нужна электронная подпись.

Для ИП:	Для компаний:
Личный кабинет Заявление	Личный кабинет Заявление

Шаг 2. Перейти на УСН

Про переход на УСН — в п. 2 ст. 346.13, НК РФ

Когда предприниматель снялся с учёта, он может перейти на упрощённую систему налогообложения. Для этого нужно заполнить и подать уведомление в налоговую. Передать его можно таким же способом, как и заявление.

Скачать форму уведомления

Когда подавать документы

Чтобы не пришлось платить единый налог дольше, нужно вовремя подать заявление и уведомление в налоговую. Срок перехода на упрощёнку зависит от ситуации, в которой оказался предприниматель. Рассмотрим восемь случаев:

Причины перехода на УСН	Примеры	Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД	Срок подачи уведомления о переходе на УСН	Когда переведут
Стало выгоднее работать на упрощёнке	Предприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода.	до 31 декабря этого года	до 31 декабря этого года	с 1 января следующего года
Решил перевести один из бизнесов на упрощёнку	У бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог.	до 31 декабря этого года	до 31 декабря этого года	с 1 января следующего года
Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действует	У предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог.	до 31 декабря этого года	до 31 декабря этого года	с 1 января следующего года
Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВД	Предприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог.	в течение 5 дней после обнуления показателей	в течение 30 дней после ухода с ЕНВД	в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Местные власти приняли новые законы о налогах	В регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогом	в течение 5 дней после изменения закона	в течение 30 дней после ухода с ЕНВД	в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВД	У предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог.	в течение 5 дней после нарушения условий	в течение 30 дней после ухода с ЕНВД	в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предприниматель	Бизнесмен продавал шубы в торговом центре. С 1 января он не может платить единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения.	1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года	1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года	1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года
Отменили ЕНВД по всей стране	У предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим.	1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года	1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года	1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года

Памятка

Чтобы перейти с ЕНВД на УСН, нужно:

Шаг 1. Написать заявление в налоговую об отказе от ЕНВД.
Шаг 2. Подать уведомление в налоговую о переходе на УСН.
Шаг 3. Внести изменения в настройки ККТ и ПО.

Есть два варианта перехода:

1. Если предприниматель хочет перейти на УСН добровольно, это можно сделать только с 1 января. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря.
2. Если предприниматель потеряли право использовать ЕНВД, он может перейти на УСН в середине года. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после ухода с ЕНВД.

ФНС разъяснила, что к компетенции налоговых органов не относятся вопросы, касающиеся внесения членами товариществ взносов в соответствии с Законом о ведении гражданами садоводства и огородничества. Однако инспекции вправе составлять протоколы и рассматривать дела об административных правонарушениях за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций.

Поводом к возбуждению дела являются сообщения и заявления граждан и организаций, а также информация СМИ. При этом производство по делу не может быть начато, если событие правонарушения отсутствует.

Ведомство отметило, что обращения граждан и организаций не являются безусловным основанием для привлечения плательщика к административной ответственности, если расчеты без применения ККТ не подтверждены.

---

Письмо Федеральной налоговой службы от 11 октября 2019 г. № ЕД-3-20/8924@ О нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций СНТ

30 октября 2019

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и сообщает, что вопросы, касающиеся внесения членами товариществ в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» соответствующих взносов, а также определения порядка, формы внесения таких взносов и контроля за их внесением, к компетенции налоговых органов не относятся.

В соответствии с изменениями, установленными Законом № 238-ФЗ (вступил в силу 06.08.2019), продавцы в момент расчета обязаны сформировать данные о товаре в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара.

Поэтому фискальный накопитель при реализации маркированных товаров должен соответствовать следующим требованиям:

― иметь счетчики запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара (фискальный признак формируется для каждого запроса и уведомления с увеличением показания счетчиков на единицу, при этом показания счетчика фискальных документов не изменяются);

― принимать от ККТ коды маркировки;

― самостоятельно проверять достоверность кода маркировки по коду проверки с использованием ключа проверки и передавать полученные результаты в ККТ (если имеется код проверки и возможность его проверки с использованием ключа проверки);

― принимать от ККТ данные для формирования запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара и формировать такие запросы и уведомления, осуществлять шифрование этих документов и их передачу в ККТ;

― принимать от ККТ ответы на запросы и квитанции на уведомления в зашифрованном виде, расшифровывать их и передавать содержащиеся в них сведения в ККТ.

При этом пользователи ККТ, торгующие маркированными товарами, могут продолжать использовать ранее приобретенные фискальные накопители до истечения срока их действия.

Регистрировать, перерегистрировать и применять прежние фискальные накопители можно до 06.08.2021.

В настоящее время в продаже нет новых фискальных накопителей, отвечающих требованиям Закона № 238-ФЗ. ФНС России еще предстоит утвердить новые форматы четырех фискальных документов: запроса о коде маркировки; уведомления о реализации маркированного товара; ответа на запрос; квитанции на уведомление.

О третьей волне перехода на онлайн-кассы в 2019 году рассказал заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин, журнал «Налоговая политика и практика», № 11/2019.